Cuando una persona alquila una vivienda, los ingresos obtenidos tributan en el IRPF como rendimientos del capital inmobiliario.
La normativa del IRPF permite aplicar una reducción del 60 % sobre esos rendimientos en determinados casos, con el objetivo de fomentar el alquiler de vivienda habitual.
Es importante entender qué significa esta reducción y cuándo se puede aplicar, ya que no afecta a todos los alquileres.
1. ¿Qué es la reducción del 60 %?
La reducción del 60 % es un beneficio fiscal que permite que solo tribute el 40 % del beneficio real obtenido por el alquiler, siempre que se cumplan ciertos requisitos.
Dicho de forma sencilla:
- Primero se calculan los ingresos del alquiler.
- Después se restan los gastos permitidos (IBI, comunidad, reparaciones, intereses, etc.).
- Si el resultado es positivo, ese beneficio puede reducirse en un 60 % antes de pagar impuestos.
La reducción no se aplica sobre los ingresos, sino sobre el beneficio neto.
2. ¿Cuándo se puede aplicar la reducción?
La reducción del 60 % solo se aplica cuando el alquiler cumple todas estas condiciones:
- El inmueble se alquila como vivienda habitual del inquilino
Es decir, el inquilino vive en ella de forma permanente, no de manera temporal o vacacional. - Existe un contrato de arrendamiento de vivienda
El contrato debe ajustarse a lo que la ley considera un alquiler de vivienda, no de uso turístico ni de temporada. - El alquiler se declara correctamente en la declaración de la renta
La reducción solo se aplica si el alquiler se incluye voluntariamente y de forma correcta en el IRPF. - El resultado del alquiler es positivo
Si hay pérdidas, no se aplica reducción.
3. ¿Cuándo NO se puede aplicar?
No tienen derecho a la reducción del 60 % los siguientes casos:
- Alquileres turísticos o vacacionales.
- Alquileres de temporada (por meses, cursos, desplazamientos laborales, etc.).
- Viviendas alquiladas a empresas para empleados.
- Alquileres no declarados o declarados incorrectamente.
- Importes regularizados por Hacienda tras una comprobación.
En estos supuestos, el alquiler tributa sin reducción, aunque sea legal y esté correctamente facturado.
4. ¿Por qué existe esta reducción?
La finalidad de la reducción del 60 % es incentivar el alquiler de vivienda habitual, favoreciendo que los propietarios pongan viviendas en el mercado para uso permanente y no turístico.
Por ese motivo, la ley limita este beneficio a los alquileres que cumplen estrictamente esa función.
5. Importancia de aplicar correctamente la reducción
Aplicar la reducción del 60 % sin cumplir los requisitos puede dar lugar a:
- Revisión de la declaración.
- Pérdida del beneficio fiscal.
- Pago de intereses y sanciones.
Antes de aplicarla, es fundamental comprobar que el alquiler encaja realmente en lo que la ley considera alquiler de vivienda habitual.
Una aplicación incorrecta de esta reducción puede dar lugar a regularizaciones y sanciones. Por ello, se recomienda comprobar cada caso concreto con un profesional antes de presentar la Renta.
Por: Pablo Muñoz
Departamento Fiscal
