El pasado mes de junio de 2024, se publicó el Real Decreto-ley 4/2024, introduciendo una serie de cambios significativos en la normativa fiscal. En Romehu Consultores, sabemos lo importante que es para nuestros clientes estar al día con estas novedades para gestionar sus obligaciones fiscales de manera eficiente y aprovechar las oportunidades que se presenten. A continuación, te explicamos los principales cambios y cómo pueden afectarte.
Modificaciones en el IVA
Uno de los aspectos más relevantes es la modificación de las tasas del IVA para ciertos productos y servicios. Esto puede afectar a una amplia gama de sectores y obligar a revisar la estructura de precios y la gestión diaria del impuesto.
Reducción del IVA en Productos Esenciales
Se ha prorrogado hasta el 30 de septiembre de 2024 la aplicación del tipo impositivo reducido del 5% a las pastas alimenticias y aceites de semilla. Además, el tipo impositivo del 0% para los alimentos de primera necesidad se mantiene, incorporando de manera indefinida al aceite de oliva dentro de esta categoría.
En cuanto al recargo de equivalencia, se mantiene en el 0,6% para las pastas alimenticias y aceites de semilla, y en el 0% para los alimentos de primera necesidad. Esta medida está diseñada para reducir la carga fiscal en productos esenciales, haciendo más accesibles estos alimentos básicos para los consumidores.
Es crucial revisar los productos y servicios que ofreces y actualizar tus precios si es necesario. Además, asegúrate de que tu sistema de facturación esté preparado para
aplicar las nuevas tasas de manera correcta.
Deducciones por Sostenibilidad
Se han introducido nuevas deducciones fiscales para las empresas que adopten prácticas sostenibles, como el uso de energías renovables o la reducción de residuos. Estas deducciones no solo benefician económicamente, sino que también mejoran la reputación de tu empresa.
Evalúa la posibilidad de implementar prácticas sostenibles en tu negocio. Además de los beneficios fiscales, estas prácticas pueden atraer a clientes comprometidos con el medio ambiente.
Cambios en el Impuesto sobre Sociedades
El Real Decreto-ley 4/2024 introduce cambios significativos en el Impuesto sobre Sociedades, afectando la forma en que las empresas calculan su base imponible y aplican deducciones y bonificaciones.
Modificación de la Reserva de Capitalización
Con efectos para los periodos impositivos que se inicien a partir del 1 de enero de 2024, se han realizado cambios significativos en la reserva de capitalización. En concreto:
- Aumento del Porcentaje de Reducción: Se eleva el porcentaje de reducción aplicable sobre el incremento de los fondos propios del 10% al 15%. Esto significa que las empresas podrán beneficiarse de una mayor deducción por la parte del incremento de sus fondos propios que destinen a esta reserva.
- Reducción del Plazo de Mantenimiento: El plazo de mantenimiento del incremento de los fondos propios se reduce de 5 a 3 años. Este nuevo plazo de 3 años también se aplicará respecto del incremento de fondos propios y de las reservas de capitalización dotadas cuyo plazo de mantenimiento e indisponibilidad, respectivamente, no haya expirado al inicio del primer periodo impositivo que comience a partir del 1 de enero de 2024.
Las empresas deben revisar sus estrategias de capitalización y planificación fiscal para aprovechar al máximo estos nuevos beneficios. La reducción del plazo de mantenimiento permite una mayor flexibilidad en la gestión de los fondos propios.
Sustitución de la Amortización Acelerada por Amortización Libre
Con efectos para los periodos impositivos que se inicien a partir del 1 de enero de 2024 y que no hayan concluido el 28 de junio de 2024, se sustituye la amortización acelerada vigente para determinados vehículos nuevos por una amortización libre. Este cambio se aplica bajo las siguientes condiciones:
- Inversiones Afectadas: La medida afecta a vehículos nuevos como los de Célula de Combustible (FCV), Hidrógeno (FCHV), Eléctricos (BEV), Híbridos Enchufables de Rango Extendido (REEV) o Plug-in Hybrid Electric Vehicles (PHEV), así como a instalaciones de recarga nuevas.
- Periodo de Aplicación: La amortización libre se aplicará siempre que se trate de inversiones nuevas que entren en funcionamiento en los periodos impositivos iniciados en 2024 y 2025.
Conclusión
El Real Decreto-ley 4/2024 de 26 de junio trae consigo importantes cambios en la legislación fiscal que pueden tener un impacto significativo en tu negocio. En Romehu Consultores estamos aquí para ayudarte a entender estos cambios y aprovechar las nuevas oportunidades fiscales.
Si necesitas una asesoría más detallada y personalizada, no dudes en contactarnos. Nuestro equipo de expertos está listo para ofrecerte el mejor servicio y asegurarse de que tu negocio esté al día con todas las novedades fiscales.
