El auge de las criptomonedas ha llevado a la Agencia Tributaria a establecer normativas específicas sobre su fiscalidad. Tanto si compras, vendes, intercambias o mantienes criptomonedas, es importante conocer las obligaciones fiscales para evitar sanciones y optimizar la tributación.
1. ¿Debo Declarar Mis Criptomonedas?
Sí, en España cualquier ganancia o movimiento relacionado con criptomonedas debe declararse. La Agencia Tributaria considera los criptoactivos como bienes patrimoniales, sujetos a tributación en el IRPF y, en algunos casos, en el Impuesto sobre el Patrimonio.
2. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF)
Las criptomonedas generan ganancias o pérdidas patrimoniales que deben declararse en la base del ahorro del IRPF.
2.1. Venta o Intercambio de Criptomonedas
Cada vez que vendes una criptomoneda o la intercambias por otra, se genera una ganancia o pérdida patrimonial. La tributación es la siguiente:
- 19% para ganancias de hasta 6.000 €.
- 21% entre 6.000 € y 50.000 €.
- 23% entre 50.000 € y 200.000 €.
- 27% para más de 200.000 €.
Las ganancias se calculan aplicando el método FIFO (First In, First Out), es decir, se consideran vendidas primero las criptomonedas adquiridas en primer lugar. Además, las comisiones de compra y venta son gastos deducibles, reduciendo así la base imponible de la ganancia patrimonial.
2.2. Minería y Staking
Si obtienes criptomonedas a través de minería o staking, la Hacienda española las considera rendimientos de actividades económicas, por lo que tributan como ingresos en la base general del IRPF.
3. Impuesto sobre el Patrimonio
Si el valor total de tus criptomonedas supera el umbral establecido por tu comunidad autónoma (normalmente 700.000 €), deberás incluirlas en el Impuesto sobre el Patrimonio.
4. Modelo 720 y la Declaración de Criptoactivos en el Extranjero
Desde 2024, los contribuyentes con más de 50.000 € en criptomonedas fuera de España deben presentar el Modelo 720, informando sobre estos activos. La no presentación puede conllevar sanciones elevadas.
5. Obligaciones con Hacienda y Sanciones
La Agencia Tributaria está aumentando la vigilancia sobre las criptomonedas, por lo que es fundamental cumplir con todas las obligaciones fiscales. No declarar operaciones con criptomonedas puede derivar en multas de hasta el 150% de la cuota defraudada.
6. Conclusión: Planificar la Tributación de Criptomonedas es Clave
El mundo de las criptomonedas no escapa a la fiscalidad. Conocer las normativas vigentes y declarar correctamente los movimientos de criptoactivos es esencial para evitar sanciones y optimizar la carga tributaria.
Si operas con criptomonedas, contar con asesoramiento fiscal especializado te permitirá cumplir con Hacienda y aprovechar las posibles ventajas fiscales.
En Estados Unidos, se ha propuesto un proyecto de ley para eliminar la tributación de las ganancias patrimoniales de las criptomonedas con sede en EEUU. ¿Tendremos eso alguna vez en Europa o en España? Te informamos.
