一年的最后几个月对于审查个体经营者的税收制度至关重要。 一个正确的选择可以在下一财政年度对要支付的税收产生重大影响。
随着 2026 年末的临近，许多个体经营者开始审查他们当年的收入、支出和业绩。
但是，有一个决定在 12 月之前进行分析： IRPF中的哪种税收制度适用于2027年最方便。
客观估计，通常称为模块，简化的直接估计是计算经济活动绩效的不同系统。
正确选择会影响个体经营者的税收负担以及会计和行政义务。
模块和简化直接估计有什么区别？
在客观估计制度中，某些活动的表现是通过财政部建立的参数来计算的，例如使用的人员、场所的面积、表格或电力，具体取决于活动。
就其本身而言，在简化的直接估计中，收益率通常取决于所获得的收入与财政可扣除的费用之间的差异，并适用于该方式的具体规则。
这意味着财政结果可能会因企业的特点而有很大的不同。
例如，一个计费高且成本结构降低的机构可以在模块制度中找到优势，而另一项费用重大或结果减少的活动可以在直接估计中获得较低的纳税申报表。
然而，每种情况都需要个性化的研究。
为什么在 11 月做出这个决定很方便？
因为在这个月里，个体经营者通常已经有足够的信息来估计锻炼将如何结束。
可以将2026年的实际收入和费用与模块应用模块和准备2027年预测的表现进行比较。
此外，一般来说，必须在下一个财政年度生效的辞职或快递撤销在 12 月期间提出。
经济决定必须在行政截止日期到来之前准备好。
你能从模块到简化的直接估计吗？
是的，只要满足相应的要求。
在客观估计中付费的个体经营者可以放弃这种制度，并在适用的情况下继续进行简化的直接估计。
一般来说，快递辞职是在上一年的 12 月通过 036 型号传达的。
根据法规规定的条款，使用 130 模型提交第一季度的分期付款也有可能默认辞职。
应该指出的是，放弃模块制度意味着，作为一般规则，将其排除在至少三年的时间之外。
因此，在做出决定之前，建议不仅研究 2026 年的结果，还要研究未来几年业务的预期发展。
你能从直接估计回到模块吗？
在某些情况下也是可能的，但并非所有自由职业者都可以免费使用。
为了回到客观估计制度，必须将活动纳入模块中的那些可以征税的活动中，并遵守限制和其他法律要求。
此外，当个体经营者因先前辞职而被直接估计时，必须核实最短的永久期已过，并在适当的情况下传达在相应期间内撤销辞职的情况。
如果纳税人因超出既定限额而被排除在制度之外，则应在可能再次适用的情况下对其进行分析。
审查其发展的所有经济活动的兼容性以及 IRPF 制度与特殊增值税制度之间的关系也很重要。
最终， 返回模块需要检查自雇税收情况和获得制度的要求。
还必须审查计费限额
重要的方面之一是验证个体经营者没有超过法律规定的排除幅度。
2026年，年收入的一般限额为250,000欧元，某些业务有125,000欧元，有义务向商人或专业人士开具发票，购买250,000欧元 不包括固定资产的商品和服务，但法律规定的特殊性和例外情况。
但是，2027 年适用的限额必须根据最终批准的规定进行确认。
因此，仅仅检查模块制度是否提供较低的税收是不够的：还需要验证个体经营者是否可以继续或合法地加入他。
实际示例：正在评估不断变化的制度的个体经营者
想象一个小企业，其计划在2027年的数据如下：
- 年收入：140,000欧元。
- 估计可扣除的费用：105,000 欧元。
- 以前的直接估计回报：35,000 欧元。
- 根据模块计算的性能：24,000 欧元。
乍一看，模块制度在财政上可能更有趣。
但比较不应仅限于这些数字。
还应分析可能的减少和适用的调整、分期付款、增值税的处理、活动的特征和未来几年的预期演变。
此外，必须验证该业务在客观估计中符合征税的要求。
此示例演示了为什么在决定之前执行模拟很重要。
我们建议在 11 月期间复习什么？
在 Romehu Consultores，我们认为这几周特别适合对个体经营企业进行先发制人的审查。
应研究的问题包括：
- 到 12 月之前的累计计费和收入预测。
- 年度可扣除费用及其预期演变。
- 适用于每个活动的模块参数。
- 客观估计制度中排除的限制。
- 以前辞职的存在及其永久性时期。
- 对增值税和注册义务的影响。
- 12 月期间提交人口普查声明的便利性。
提前做出的决定允许您正确准备以下练习并避免即兴改变。
十二月之前的计划可以产生重要的影响
模块制度并不总是最有利的，直接估计也不一定更方便地扣除实际费用。
每个企业都有不同的经济特征。
重要的是比较结果并检查法规允许的替代方案。
十一月是计算的时间。 一般来说，十二月是时候对相应的人口普查决定进行正式化。
Romehu Consultants：个体经营者的税务筹划
我们分析您的账单、费用、税务义务和经济预测，目的是确定合法的替代方案并在下一年进行规划。
如果您是个体经营者，并想检查您是否方便继续模块、直接估计或研究您可能在 2027 年获得客观估计，我们的团队可以为您提供帮助。
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