在许多中小企业中，合作伙伴将公司的国库与自己的资金混淆：账户提款、公司个人付款或直接转账到您的私人账户。 通常的事情是通过将它们分类为“排序”这些输出 社会社会贷款，但如果它们没有正确记录， 财政部可以将其重新划定为隐蔽股息，要求扣留和实施制裁。
这篇文章解释 如何合法地从您的企业中获得资金, 当有一个 真正的贷款，有哪些风险以及如何避免 AEAT 正则化。
1.作为合伙人从公司中获得资金的合法方式
在分析贷款之前，建议根据税收规定比较提款的主要选项：
1. 工资单或发票
- 如果合伙人在公司工作 → 名册 （工作产生）。
- 如果您充当外部专业人员 → 经济活动发票。
2. 股息
- 会议上商定的福利正式分配。
- 实践协会 19% 保留 和合伙人征税的个人所得税 流动资本的收入。
3. 捐款回报
- 通过减资本或保费退款，有法律限制。
4. 伙伴社会贷款
- 公司借钱给合伙人（资金外出）。
- o 合伙人借钱给公司（流动性收入）。
这篇文章的重点: 当合伙人从公司取款并作为贷款时 从公司到合伙人。
2. 合伙人和合伙人之间真的有贷款的时候
让 AEAT 接受提取资金是 真正的贷款 而不是一个 秘密股息，必须满足几个基本要求：
• 正式协议
会议记录或唯一合伙人的决定，包括金额、期限、利息和退货时间表。
• 书面贷款协议
它必须包括零件、数量、日期、到期、利率和摊销制度。
• 银行可追溯性
明确从公司转移到合伙人或作为贷款准备金记录的个人付款。
• 正确的会计
在信贷账户中向合作伙伴登记贷款，避免维持 帐户 551。
• 有效回报
根据日历支付本金和利息的付款。
当没有真正的文档或退货时， 由于合伙人的地位，财政部可以将这些产出重新作为利润的资格，也就是说， 秘密股息。
3. 贷款会计处理
3.1。 如果公司向合作伙伴借钱
- 在社会：
- 贷款在合伙人面前确认。
- 累积利息是 财务收入。
- 在合作伙伴：
- 收到一 债务，不是收入，只要贷款是真实的和市场价值。
3.2。 账户风险 551
551 帐户不应用作裁缝抽屉：
- 合作伙伴的永久借记余额是 AEAT前的风险迹象。
- 它通常被解释为 秘密股息，生成正则化：
– 向 IRPF 合作伙伴分配股息，
– 以及对社会中未实行的扣留的要求。
4. 对贷款的税收处理……如果财政部重新获得资格会发生什么
4.1。 如果贷款是真的
在社会：
- 主要的不付钱。
- 利息在公司税中征税，并且必须 在市场价值 因为它是一个链接操作。
在合作伙伴：
- 收到的钱不是收入，而是债务。
- 只有当他们为产生回报的活动或投资提供资金时，利息才能扣除。
4.2。 如果财政部得出没有贷款的结论：秘密股息
典型场景：
- 连续离开有利于合作伙伴。
- 它有 551 个高和永久债务人余额。
- 没有合同，没有摊销或利息。
- 社会上的储备。
后果：
合作伙伴（IRPF）：
- 股息分配（家具资本）。
- 非处方练习的正规化。
对于社会（是和预扣税）：
- 保留 19% 的义务。
- 未实行的预扣税要求 + 利息 + 处罚。
经济影响翻倍： 合伙人税和公司支付未支付的预扣税。
5.如何区分真实贷款与卧底股息
5.1。 真实的贷款标志
- 合同条款和退货时间表的合同。
- 收取和计入的市场利息。
- 有效摊销。
- 平衡上升和下降，不仅增长。
5.2。 隐蔽的股息迹象
- 仅从没有退货的合作伙伴处提款。
- 连续借记余额。
- 没有合同或社会协议。
- 可分配利益的存在。
- 最后一分钟会计设置以弥补余额。
6. 预扣税：真正的风险在哪里
1.公司向合伙人的真实贷款
- 主要一种不带留存。
- 利息不结算，因为公司收到退货。
2. 合伙人实际贷款给公司
- 公司向合伙人支付的利息 是的，它们具有 19% 的保留率 （型号 123）。
3. 股息（表达或卧底）
- 所有利润分享均受制于 19% 保留。
- 如果 AEAT 了解提款是隐蔽的股息，则需要：
– 个人所得税，
– 并未进入公司的预扣税。
7. 避免检查和规范化的良好做法
- 不要将公司用作收银员。
- 清盘时清理帐户 551，避免借记余额。
- 选择正确的数字：
- 工作 → 工资单或发票。
- 好处 → 预扣税的股息。
- 准时流动性 → 记录的真实贷款。
- 始终记录： 会议记录、合同、转移和会计与现实保持一致。
- 回顾过去的操作，尤其是旧的或高的551天平。
上 Romehu 顾问 我们帮助您评估提款是否超过“现实测试”。 如果没有，国库可以估算 秘密股息 和要求 无法识别的预扣税，这些业务中的主要经济风险之一。
