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当 200 模式的提交期限打开时，公司税不会开始。 它开始得更早：在会计结算时，在审查当年应用的标准以及公司的正确税务规划中。

在 Romehu Consultores，我们坚持一个简单的想法：一个很好的陈述并不能纠正做得不好的结局。 公司税是许多先前决定的最终结果：收入和支出、摊销、拨备、相关运营、负面薪酬、税收激励措施的应用和文件证明的会计。

2025 财政年度包含相关发展，特别是对于可以应用资本化储备的中小企业、微型企业和实体。 因此，建议使用技术标准对税收进行审查，而不是将自己的会计结果自动转移到财政模型中。

会计关闭和财政关闭：它们不一样

尽管它们是直接相关的，但会计关闭和税收关闭不是等效的概念。

会计结算包括将正确制定的年度会计保留。 指对收入、支出、资产、负债、摊销、拨备、股票、期限等项目反映本公司的忠实形象进行审查。

税收关闭始于该会计结果，但它会根据公司税的税收规则进行调整。 也就是说，它分析了哪些支出可以在财政上扣除、应该整合哪些收入、哪些会计外调整来自哪些激励措施以及必须遵守哪些财政限制。

实际情况：

• 会计结算回答了这个问题：“会计是否制定得很好？”
• 税收关闭回答了这个问题：“这家公司是否按照公司税法正确支付？”

通常的错误是认为如果会计关闭，税收就解决了。 它不是那样的。 正确的会计可能需要税收调整。 关闭不良的会计可能会导致不正确的纳税申报表。

2025年公司税的主要新闻

对于自 2025 年 1 月 1 日起启动的纳税期限，在税收规划中引入了必须考虑的措施。

最相关的之一是小规模企业和小型企业的逐步减少类型。 2025年，净营业额低于100万欧元的实体将暂时申请前50,000欧元的21%的税率和22%的超额税率。 2025 年，小公司将在法规规定的逐步削减计划中应用 24% 的费率。

这种修改代表了许多中小企业的改进，但它需要正确对实体进行分类。 只看好处是不够的。 有必要审查属于商业集团的营业额、父权实体的状况、适用的税收制度和可能的专业。

资本化储备也得到了加强。 一般来说，减少到自有资金增加的 20%，如果劳动力增加，可以增加。 这种激励可能非常有趣，但它需要满足要求并随着时间的推移对其进行维护。 它不应自动应用。

此外，还修改了与最低税收、摊销自由、某些公共援助和正式发展（如适应新 CNAE-2025）相关的方面。

2025年应考虑的税率

一般来说，公司税率仍然是 25%。 但是，有相关专业：

实体类型	适用类型
一般类型	25%
有经济活动的新成立的实体	15%
INCN 低于 100 万欧元的微型企业	2025年21%至50,000欧元的应税基础和22%的超额
小规模公司	2025 年为 24%
父权实体	不要应用降低的微型企业或 ERD 率
信贷机构和某些部门	特殊型号按规定

应特别小心审查降低费率的应用。 一家公司的计费可能很低，但是，如果是世袭、如果是集团的一部分或不符合要求的要求，则无权获得某些福利。

申报公司税前应审查什么

对公司税的认真修改必须远远超出费用的计算。

1. 会计结果

必须验证练习的结果是否正确确定。 为此，建议审查非发票收入、未决费用、周期性、股票、减值、摊销、补贴、拨备和银行对账。

会计上的微小差异可能会产生显着的税收影响。

2. 财政减免费用

并非所有会计费用都可以在财政上扣除。 除其他外，还应审查它们：

• 没有全额发票的费用；
• 罚款、处罚和附加费；
• 自由；
• 与收入无关的支出；
• 管理员薪酬；
• 财务费用；
• 客户和供应商服务；
• 车辆费用；
• 与合作伙伴或相关人员的业务。

扣除性不仅仅取决于发票的存在。 它还需要与活动、会计、正确的临时分配和充分的理由相关。

3. 相关操作

公司与其合伙人、管理人、亲属、集团公司或其他相关实体之间的业务必须在市场上进行估值。

这会影响贷款、租金、工资单、专业服务、资产转移、共享费用、重现和任何其他关联方运营。

在税务核查中，缺乏文件或缺乏经济理由会产生调整、惩罚和利益。

4. 管理员和合作伙伴的薪酬

它是税收中最敏感的点之一。 必须审查公司法规、公司协议、工资单、发票、实际履行的职能以及商业、劳动和税收待遇。

不建议在不检查报酬是否得到正确支持的情况下关闭税收。

5. 摊销

摊销必须与有效的会计和税务标准一致。 有必要审查系数、投入使用日期、使用寿命、部分受影响的资产、旧的固定资产、摊销自由和可能的加速适用。

在某些情况下，较差的摊销不仅会影响当前的练习，还会影响未来的练习。

6. 规定和减值

并非所有会计规定都可以免税。 信贷、破产、诉讼、担保、责任、股票和股票的恶化必须进行分析。

特别是，应仔细审查因破产而导致的减值：债务的资历、债权、债务人的情况和法律要求。

7. 负税基

负税基础的补偿可以减少税收，但必须正确记入贷方。

值得检查：

• 起源运动；
• 待定金额；
• 提出的清算；
• 可能的初步检查；
• 适用限制；
• 支持其生成的会计文档。

即使某些时期已经规定，管理局也可以根据税收法规提供的条款检查前几年的负面依据。

8. 资本储备

资本化储备在 2025 年变得重要。如果增加自己的资金并满足所需的要求，它可以允许税基减少。

在决定结果的分布之前，必须对其进行分析。 股息分配或不正确的储备金可能会影响激励。

9. 扣除和奖金

必须审查当年产生的待定扣除和扣除额：研发、技术创新、就业创造、捐赠、视听作品、双重税收、领土激励和其他税收优惠。

最常见的问题不仅是忘记扣除，而且在没有足够文件的情况下应用它。

10. 分割付款

年内支付的分期付款必须与最终结算进行核对。 一个重要的差异可以预测计算问题、基数变化、结果变化或适用类型中的误差。

11. 预扣税和账户收入

必须验证受支持的预扣税由第三方正确声明并与税收数据相匹配。 同样必须对会计、财务收入、租金和预扣税收入进行支付。

12. CNAe 和人口普查数据

适应 CNAE-2025 需要审查宣布的主要活动。 尽管它看起来像是一个正式的数据，但不正确的分类会产生财政、统计或管理上的不一致之处。

公司税频繁的风险

在专业实践中，最常见的错误经常重复：

• 在未验证所有要求的情况下应用降低费率；
• 考虑免赔额不充分合理的费用；
• 不要记录链接的操作；
• 在没有支持的情况下补偿负基；
• 无档案申请税收优惠；
• 忘记非会计设置；
• 将会计结果与税基混淆；
• 不要审查管理员的薪酬；
• 不分析结果的分布而关闭税收；
• 准备 200 模型，无需事先审查会计。

在提交声明时，这些错误并不总是被发现。 很多时候，他们在几年后出现在税收检查中。

记录税收标准的重要性

良好的公司税清算不仅应该得到很好的计算。 他必须能够为自己辩护。

这意味着保留发票、合同、银行收据、会议记录、公司协议、报告、相关运营文件、扣除文件、会计对账和任何支持应用税收处理的文件。

公司税不应该基于“这一直都是这样”。 它应该基于技术标准、文件和经济一致性。

总结

2025 年公司税要求有序和专业的审查。 税率、资本化储备、最低税收和其他激励措施的新闻可以产生机会，但如果未经适当分析，也会产生风险。

在 Romehu Consultores，我们建议您在最后一刻不要离开税款。 计划的最佳时间是在年底之前； 第二个最好的时刻是在提交声明之前。

正确的会计关闭可以让您知道公司在哪里。 良好的财政关闭功能可以让您正确地纳税，利用规范允许的激励措施，并在可能的情况下降低风险。

区别在于标准。