大错误：将公司税与个人所得税混淆
许多专业人士很想通过 SL 向他们的服务收费，因为公司的一般税率为 25%（新创建的实体甚至更低）。 相比之下，个人所得税的边际税率可能超过较高收入的 47%。
但是，税务总局 (DGT) 和财政部监察局有一个非常明确的标准：如果公司缺乏开展活动的人力和物质手段，公司就不是出于税收目的而存在的。 对于 AEAT，它是一个“介入社会”或工具。
财政部何时会考虑避税？
财政部主要使用两个参数来反汇编这些结构：
1. 缺乏经济实质（“屏幕”公司）
如果您的公司开具数千欧元的发票但没有雇用的员工，则缺乏本地或商业办公室（您自己的房屋除外）并且没有与业务相关的资产，检查将确定该公司只是一个“空壳”。
2.“个人”服务（直觉的角色)
这是对律师、医生、建筑师、顾问或影响者进行检查的主要重点。 如果客户因您的自然人的声誉、知识和技能而与公司签订服务，而不是因为公司的基础设施，财政部将要求这些收入在您的个人所得税中全额征税。
检查的后果：直接的财务打击
如果税务机构进行检查并“取消”社会结构，经济后果是毁灭性的：
1. 强制正规化：财政部将重新计算过去 4 年的税收。 它会将 SL 的所有收入转移到您的 IRPF 税基上，追溯要求差价。
2. 免除费用：公司扣除的所有费用和私人使用的气味将立即被拒绝（汽车、周末用餐、汽油、电话等）。
3. 罚款和违约利息：除相应的法律利息外，将适用通常在个人所得税中未支付的金额的 50% 到 150% 的罚款。
什么时候没有人员的公司是合法的？
没有工人的社会是完全合法的，DGT 也有高度评价的例外情况：
- 父权公司：其唯一目的是家庭股权或证券投资组合的所有权和管理。 当然，他们征税 25%，不允许扣除个人开支或享受活跃公司的激励措施。
- 由第三方管理的租赁：DGT 允许您在没有工人的情况下租用房地产的 SL，只要表明商业和行政管理完全分包给外部房地产机构。
如何保护你的社会免受检查？
如果您通过一家公司经营或正在考虑设立一家公司，要获得全面保护，您必须遵守以下税务合规性基本规则：
- 以市场价格支付自己的薪水：如果您是唯一的合伙人工人，公司必须通过代表公司产生的绝大多数利润的工资单向您支付工资。 这笔薪水必须符合您工作的自由市场所支付的费用。
- 提供真正的物质手段：拥有办公室租赁合同（与您的家分开）、服务器、专业软件或特定工具，以证明公司拥有自己的基础设施。
- 业务增长时雇用员工：直接受活动影响的工资单是公司具有真实经济维度的最可靠证据。
我们作为您的顾问的建议
有限合伙的宪法是限制法律责任和规划企业发展的绝佳工具，但绝不应将其用作逃税或回避的工具。
每种情况都需要个性化的分析。 如果您对您公司的当前结构 100% 是否符合 DGT 和 AEAT 标准有疑问，请联系我们的团队。 我们将审查您的案例，以保证您的安心并保护您的遗产。
