certificado de retenciones

Qué autónomos están obligados a presentar certificado de retenciones del IRPF ante HACIENDA

A tan solo una semana del inicio de la campaña de la Renta 2017 hay que ir organizando documentos y datos contables/fiscales.

Tanto si eres de los que espera el último momento como si eres de los primeros en hacer la declaración de la Renta es importante que sepas si debes o no presentar el certificado de retenciones del IRPF para tenerlo a mano.

No todos los autónomos lo deben presentar. Solo deben presentarlo aquellos que practiquen retenciones.

Autónomos obligados a presentar certificado de retenciones del IRPF


  • Empresarios autónomos con personal a cargo. Si tienes trabajadores en plantilla has de entregar a Hacienda el porcentaje que no has pagado a tus trabajadores en nómina. Esta información se conoce mediante el modelo 111 trimestral y el resumen anual 190.
  • Autónomos profesionales que emitan factura con retención a sus clientes. En caso de que factures con retención debes tener certificado para conocer la cuantía de IRPF que tu cliente ha transmitido a Hacienda por tus servicios prestados.
  • Autónomo que desarrolla su actividad  en un local alquilado. Este certificado se debe entregar al propietario del local.

IMPORTANTE: Como autónomo que practica retenciones has de entregar el certificado original con firma y sello de quien lo emite.

 

Consecuencias de no emitir o presentar el certificado de retenciones


Antes del inicio de la campaña RENTA 2017, el cual comienza el 4 de abril, debes emitir y entregar a quien corresponda cada uno de los certificados de retenciones. Si no lo entregas estarás cometiendo infracción tributaria leve conforme al artículo 2016 de la Ley  58/2003, 17 de diciembre, General Tributaria. El coste de la sanción es de 150 euros.

 

¿Cómo obtener el certificado de retenciones del IRPF?


Puedes conseguir el certificado de retenciones de dos formas:

  • De forma presencial en la delegación de Hacienda que corresponda a tu domicilio fiscal. Debes solicitar cita previa.
  • A través de la sede electrónica de Hacienda con certificado digital.
    • Retención practicadas en el IRPF a trabajadores vía nómina: fichero del modelo 190
    • Retenciones practicadas en el IRPF a alquileres de inmuebles urbanos: el modelo 180. La ruta será la siguiente:
      • Clicar sobre la opción de presentar el modelo
      • Importar el fichero descargado
      • Seleccionar todos los perceptores (categoría apartado)
      • Obtener el certificado de retenciones del IRPF.
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